Банкротством называется процедура, которую может инициировать юридическое лицо или его кредиторы, по причине неспособности организации выполнить взятые на себя финансовые обязательства.
Для этого необходимы веские основания, которые должны быть доказаны при рассмотрении дела арбитражным судом. Сумма задолженности (в случае начисления пени или процентов) фиксируется в день подачи заявления в арбитражный суд. При этом неважно, кто является инициатором процесса — само юридическое лицо или его кредиторы.
В Гражданском кодексе Российской Федерации указывается несколько процедур при объявлении банкротства, каждая из которых должна быть пройдена в обязательном порядке:
- Внешнее управление организацией. В данном случае управлением занимается сторонний человек, временно назначенный арбитражным судом. Данное лицо на определённый период принимает на себя все обязательства за финансовые операции, производимые компанией.
- Наблюдение за тем, чтобы всё имущество, имеющееся у юридического лица на момент подачи иска, было сохранено в неприкосновенности. В ходе наблюдения осуществляется и аудит экономической активности, а также финансового состояния.
- Должнику предоставляется возможность поправить своё финансовое положение и прекратить процедуру банкротства в определённые сроки.
- По обоюдному соглашению кредитора и должника может быть заключено мировое соглашение, подразумевающее альтернативные методы расчёта или отказа кредитора от претензий. На основании официально оформленного документа о мировом соглашении процесс рассмотрения дела о банкротстве может быть прекращён.
- Должник имеет возможность удовлетворить требования кредитора до окончания процедуры банкротства. Это называется конкурсным производством. Период погашения задолженности составляет один год и может быть продлён по решению арбитражного суда ещё на 6 месяцев в зависимости от обстоятельств.
Условия запуска процедуры банкротства
Для того, чтобы юридическое лицо было признано банкротом его задолженность должна составлять не менее 300 тыс. р, а превышение срока выплаты (согласно официальному договору) – не менее 3 месяцев. Учитывается общая сумма долга – то есть, нет никакой разницы, между финансовыми обязательствами на указанную сумму перед одним кредитором и суммарной задолженностью перед несколькими (например, если нужно выплатить по 100 тыс. р. трём различным компаниям). Существует недавний прецедент, когда одна ростовская компания не выплачивала на протяжении трёх месяцев кредит на сумму в 700 тыс. р. После того, как кредитор обратился в суд для запуска процедуры банкротства, компания выплатила 401 тыс. р. То есть её долг перед кредитором составил 299 тыс. р., что автоматически становится предпосылкой для прекращения судебного процесса. Однако, вскрылись дополнительные обстоятельства – руководство компании поступало таким образом не в первый раз, в результате чего задолженности по 299 тыс. р. имелись сразу перед несколькими кредиторами. В связи с этим процедура банкротства была доведена до конца.
Ответственность контролирующих лиц
В некоторых случаях финансовые санкции в результате банкротства юридического лица могут коснуться и персонала компании. Если в ходе разбирательства будет доказана непосредственная вина директора, менеджера или прочих членов руководящего состава в экономическом крахе компании, они также могут быть привлечены к финансовой ответственности. Следует отметить, что такое решение может быть принято только в отношении тех членов коллектива, которые состоят в штате организации не менее 3 лет. Для определения такого персонала существует юридический термин – контролирующее лицо.
Налоговые выплаты при банкротстве
В том случае, если процедура банкротства завершилась положительным вердиктом арбитражного суда, имущество должника реализуется, чтобы тот мог получить средства для полного или частичного погашения долга. При этом юридическое лицо, в отношении которого запущена процедура банкротства не выплачивает НДС с полученных после продажи доходов. Это положение подтверждается принятым в ноябре 2014 года Федеральным законом №366. При этом следует учитывать, что налогом не облагаются суммы, полученные от продажи имущества, только после окончательного завершения процедуры и официального признания юридического лица банкротом. Доходы с реализуемого в ходе процесса, то есть, до вынесения решения арбитражного суда о банкротстве, имущества подлежат обложению налогом на добавочную стоимость.
Следует отметить, что в случаях банкротства юридических лиц, имеющих статус «индивидуальный предприниматель», для возмещения долга кредиторам не может быть реализовано личное имущество, включая земельные участки, предметы личного пользования, недвижимость и т.п. Погашение задолженности происходит только за счёт реализации активов компании в размере, не превышающем сумму уставного капитала.
Зачем нужно объявлять свою организацию банкротом?
Банкротство позволяет снизить убытки от неудачного бизнеса, а иногда, как это ни парадоксально, и спасти его. В случае признания юридического лица банкротом, учредителям не придётся влезать в новые долги, чтобы покрыть предыдущие. Достаточно передать кредитору имеющиеся в наличие средства и имущество, независимо от того, насколько сумма долга превосходит имеющиеся в наличии активы.
Помимо этого, процедура банкротства обеспечивает защиту интересов обоих её субъектов – как должника, так и кредитора – от неправомерных действий противоположной стороны. Если в процессе обнаруживается возможность финансового оздоровления организации, то кредитор может рассчитывать на полное погашение долга, поэтому такой исход выгоден и ему. Так что банкротство можно рассматривать не только с негативной, но и с позитивной стороны – при удачном стечении обстоятельств и высоком профессионализме исполнителей существует достаточно высокая вероятность спасти бизнес. Банкротство позволяет восстановить платежеспособность компании, а также продолжить свою деятельность.
В том случае, когда выхода из кризисной ситуации нет, кредитор получает хотя бы часть долга после реализации имущества компании-должника. При этом юридическое лицо полностью ликвидируется – организация вычёркивается из Единого Реестра.
Для того, чтобы правильно провести процедуру банкротства и минимизировать финансовые потери стоит обратиться в юридическое агентство. Не имея должного опыта и штатного персонала, довольно сложно грамотно завершить процесс. Кроме того, специалисты проведут аудит финансового состояния компании и дадут советы по дальнейшим действиям после окончания процесса. Не говоря уже о том, что сроки слушаний будут предельно сжаты, так что процедура банкротства завершится гораздо быстрее.
Для подачи заявления необходимо соблюдение хотя бы одного из перечисленных ниже условий:
- Отсутствие финансовых средств на погашение задолженности перед партнёрами, клиентами или сотрудниками на протяжении более чем 3 месяцев.
- Прибыль, которую можно получить в результате продажи движимого и недвижимого имущества компании, по прогнозам не покрывает сумму долга.
- При реализации имущества компании её дальнейшее функционирование становится невозможным.
- Прочие признаки неплатежеспособности компании.
Последний пункт подразделяется на три подпункта в зависимости от типа неплатежеспособности:
- Временная. В данном случае процедура банкротства может быть не обязательна – даже если процесс запущен по инициативе кредитора, у должника имеется возможность предпринять меры по выходу из кризисной ситуации до окончания процесса.
- Хроническая. Превышение расходами на производство, сырьё и прочими финансовыми вложениями, необходимыми для работы организации, доходов от реализации продукции или предоставляемых услуг на регулярной основе.
- Абсолютная. Подразумевается полное отсутствие вариантов выхода из кризиса в достаточные для погашения задолженности сроки.
Перечисленные выше критерии для запуска процедуры банкротства установлены на законодательном уровне, но существуют ещё и неформальные признаки прогнозируемого банкротства организации, которые опытный руководитель может определить заблаговременною.
- Документарные. Финансовые отчёты не соответствуют качественным требованиям. Не соблюдаются сроки подачи документации.
- Экономические. Увеличение объёмов внешних и внутренних долгов на постоянной основе, резкие перепады уровня прибыли в том числе и за счёт неправильного формирования расценок на услуги или продукцию.
- Управленческие. В данном случае подразумеваются кризисные ситуации, причиной которых становится человеческий фактор и неправильная структура руководства. Например, когда все полномочия находятся в руках одного человека, что повышает риск принятия неверных решений, или наоборот – при делегировании руководящих обязанностей слишком большому числу сотрудников, результатом чего становится несогласованность принимаемых решений.
Инициация процедуры банкротства
Процесс может быть запущен как по желанию учредителей, так и по требованию кредиторов или контролирующих органов. Среди последних – налоговая служба, трудовая инспекция, профсоюзы и социальные организации.
При запуске процесса по собственной инициативе юридического лица составляется официальное заявление, которое должно соответствовать установленной форме, с подписью руководителя организации. Этот документ передаётся в арбитражный суд населённого пункта, в котором зарегистрировано юридическое лицо. Помимо заявления, необходимо предоставить документы, обосновывающие необходимость банкротства – это кредитные договоры, налоговые декларации, требования о выплате задолженности, незакрытые зарплатные ведомости и т.п.
После изучения судом представленного пакета документов принимается решение, о запуске процедуры или отклонении запроса. При этом банкротство может производиться как полным, так и упрощённым способом. В ходе процесса могут быть проведено финансовое оздоровление организации, заключено мировое соглашение с кредиторами, осуществлено полное погашение долгов, а также налажен процесс конкурсного производства.
Процедура банкротства абсолютно стандартна во всех случаях, независимо от того, в какой сфере работает организация и какова её форма управления. Полный перечень видов юридических лиц, имеющих возможность инициировать процедуру банкротства приведён в Федеральном Законе №127.
Дела о банкротстве юридических лиц гораздо сложнее, по сравнению с аналогичными процессами в отношении физических лиц. Сложность заключается в том, что в ходе процесса принимаются все необходимые меры по выправлению ситуации, для чего потребуется много усилий и времени. Конечно, в ходе процедуры далеко не всегда задействуются все существующие инструменты, но каждый из них начиная от наблюдения и заканчивая внешним управлением или конкурсным производством, является процессом, к которому следует подойти с максимальной ответственностью. Не следует забывать и всех юридических формальностей, которые требуется соблюдать всем субъектам процедуры банкротства.
В большинстве случаев задействуются такие методы, как конкурсное производство и наблюдение, остальные применяются гораздо реже. Необходимость запуска той или иной процедуры определяется собранием кредиторов (если их несколько) и подтверждается (или отклоняется) решением арбитражного суда, после анализа всех текущих обстоятельств.
Процедура банкротства поэтапно
Рассмотрим каждый из этапов делопроизводства относительно банкротства юридического лица.
Подача документов на банкротство
Существует установленная законодательством последовательность действий, которая в обязательном порядке должна быть соблюдена при подаче пакета документов для инициации процедуры банкротства юридического лица. В случае её нарушения арбитражный суд вправе отказаться принимать дело в разработку, независимо от того, кто подаёт заявление, должник или кредитор.
Как минимум за 15 дней до того, как подавать документы в арбитражный суд, инициатор должен оповестить о планирующемся действии всех субъектов процесса (то есть, должник оповещает кредиторов и наоборот). Официальным извещением считается размещение сведений о готовящейся процедуре в Едином федеральном Реестре.
В случае, если инициатором выступают кредиторы, в течение 15-тидневного периода после публикации сведений, должник может полностью погасить долг, в результате чего процедура банкротства будет отменена. Если же долг за это время будет закрыт лишь частично или не закрыт вообще, кредитор имеет все законные основания на подачу заявления в арбитражный суд.
После того, как суд принимает заявление о банкротстве должника от кредитора, начинается рассмотрение ситуации, на основании чего принимается решение о запуске процедуры банкротства или отказе от неё. При положительном вердикте судом запускается процесс наблюдения за компанией-должником, а кредитор составляет официальный перечень требований к ответчику, который будет приобщён к материалам дела.
Деятельность арбитражного управляющего
После того, как суд принял дело о банкротстве юридического лица в производство, в организацию направляется временный управляющий, в задачи которого входит анализ экономического положения. На это управляющему даётся до 7 месяцев, а его услуги оплачивает инициатор процедуры банкротства. При этом в обязанности специалиста входит определение легитимности банкротства – известно множество случаев злоупотребления со стороны должников с целью уклониться от исполнения взятых на себя финансовых обязательств. Кроме того, в обязанности временного управляющего входит определение:
- Возможности частично или полностью погасить долги за счёт реализации активов организации.
- Шансов на выправление экономического положения компании за счёт антикризисных мероприятий и экономического оздоровления.
- Возможности погашения задолженности по заработной плате персонала.
По результатам проведённых исследований и принятых мер, управляющий составляет отчёт, который предоставляется кредиторам. Вмести с этим отчётом предоставляется и план, который с наибольшей вероятностью позволит вновь сделать организацию платежеспособной (если, конечно, это возможно). Антикризисный план составляется с учётом следующих обстоятельств:
- Наличие у должника финансовых средств, необходимых для его реализации.
- Время, требующееся на воплощение плана.
- Возможность принятия предложенных мер.
Делопроизводство в процессах о банкротстве юридических лиц по инициативе кредиторов
После подачи заявления от кредитора суд в течение трёх дней рассматривает правомочность требований и выносит решение о принятии дела в производство или отказе.
После этого суд приглашает представителя ответчика, чтобы выяснить, имеются ли возражения против требований кредиторов. Если да, то производится их анализ на предмет обоснованности.
В течение трёх месяцев суд должен принять решение по любому делу о банкротстве. Существуют следующие варианты:
- Окончательное решение о банкротстве должника и запуск процедуры конкурсного производства.
- Назначение арбитражного управляющего для дальнейшего изучения ситуации и принятия возможных мер по её исправлению.
- Полное прекращение дела, в связи с отсутствием обоснованных причин для признания юридического лица банкротом.
Если суд принимает решение признать компанию банкротом, информация об этом должна быть опубликована в местных средствах массовой информации. Плата за публикацию возлагается на должника, а при отсутствии у него такой финансовой возможности – на кредиторов.
При этом, на каком бы этапе ни находилось судебное разбирательства, стороны могут в любой момент заключить мировое соглашение, в результате чего процедура банкротства будет прекращена.
Упрощённая процедура банкротства
Такой вариант возможен в том случае, когда инициатором процесса выступает учредитель организации. Для банкротства по упрощённой схеме необходимо:
- Составить текущий ликвидационный баланс.
- Подать заявление и необходимый пакет документов в арбитражный суд.
- Предложить кандидатуру арбитражного управляющего, которая впоследствии утверждается судом.
- Предоставить управляющему возможность изучить ситуацию и составить отчёт.
Если в ходе работы временного управляющего запрос на объявление организации банкротом и списании долговых обязательств признаётся целесообразным, суд принимает соответствующее решение, и компания ликвидируется.