По статистике в первый год закрывается более 90 процентов новых предприятий. Это связано с неправильной разработкой бизнес-плана, неверным выбором ниши для работы, отсутствием необходимых инвестиций. Однако от ликвидации не защищены и организации с многолетним опытом. На них влияет кризис, крупные просчеты в ведении своего дела, резкое снижение прибыли. Самой распространенной причиной закрытия выступают долги перед кредиторами и контрагентами. Если организация не может платить по обязательствам, то необходимо прибегнуть к процедуре банкротства юридического лица. Как осуществляется процесс, кто может его инициировать и в каковы последствия — рассмотрим далее.
Понятие и признаки банкротства юридического лица
Под банкротством понимают неспособность юридического лица своевременно и в полном объеме отвечать по финансовым обязательствам. Компания не может оплачивать кредиты, переводит средства контрагентам, погашать долги по налогам и сборам, выплачивать заработную плату сотрудникам. Банкротство не всегда удается распознать на ранних этапах. Вот признаки приближающегося финансового краха компании:
- Нет возможности закрыть все текущие долги. Оплата обязательств перед одними контрагентами приводит к сложностям в закрытии других счетов.
- Нет имущества, которое можно было бы использовать в счет погашения долгов. На балансе компании остались только основные средства, необходимые для осуществления основной деятельности.
- В течение трех последних месяцев не проводятся расчеты с сотрудниками в полной мере. Компания имеет внушительные долги по заработной плате, отпускным пособиям, премиям и иным выплатам, оговоренным законодательством страны.
Также к признакам приближающегося банкротства относится отсутствие чистой прибыли. Компания сталкивается с ненормативными коэффициентами ликвидности и платежеспособности. Косвенным признаком выступает наличие краткосрочных кредитов и иных видов дебиторской задолженности.
Законодательная база
Все положения, касающиеся проведения процедуры банкротства юридического лица, определены в Федеральном законе №127, датированным 26 октября 2002 года. Закон о несостоятельности компании регулирует:
- порядок предупреждения банкротства организации;
- перечень процедур, применяемых в отношении потенциальных банкротов;
- отношения, возникающие у должника и кредиторов в процессе проведения процедуры.
Закон содержит перечень долговых обязательств, которые будут учтены при выявлении признаков несостоятельности. Согласно федеральному акту, компенсационные выплаты, вознаграждения за пользование интеллектуальными правами, штрафы и пени не учитываются при исчислении.
Виды банкротства
Существует несколько видов банкротства юридического лица, а именно:
- Плановое или самобанкротство. Законный способ ликвидации компании с долгами по инициативе управляющего звена организации.
- Фиктивное. Связано с сокрытием ресурсов, из которых можно частично или полностью произвести расчеты с кредиторами.
- Умышленное. Возникает по причине хищения денежных средств или из-за реализации преступных схем, направленных на ухудшение финансового состояния компании.
Два последних типа банкротства являются незаконными. Руководство организации может столкнуться с отчуждением имущества и уголовной ответственностью за содеянное. Помимо фактической несостоятельности, когда у организации возникают систематические финансовые проблемы, для решения которых нет ресурсов, могут возникать состояния временного или технического банкротства.
Это происходит, когда сумма долга значительно превышает выручку и средства, имеющиеся в распоряжении организации, но возможность обслуживать долг сохраняется. Часто эти проблемы можно устранить без обращения в суд, например, связавшись с должниками для взыскания долгов, частично продав имущество компании, увеличив оборот или перераспределив капитал.
Основания для процедуры банкротства
Для проведения процедуры банкротства юридических лиц необходимо одновременное исполнение следующих условий:
- Наличие задолженности перед кредиторами. По закону минимальный порог задолженности равен 100 тысячам рублей. Если суммарный долг достиг 350 тысяч, то обращение за процедурой банкротства становится обязательным при наличии остальных факторов.
- Долги не могут быть погашены. У компании не должно быть ресурсов, которые можно было бы направить на проведение выплат. Имущество, используемое в текущей деятельности, может стоить дороже. Однако оно не учитывается при расчете потенциальных источников погашения долгов на данном этапе.
- Долг должен быть открыт в течение трех последних месяцев. Это минимальный период, который позволяет запросить процедуру банкротства для юридического лица.
Кто инициирует процедуру банкротства
Компания может запросить процедуру самостоятельно. Если она не инициирует банкротство и не погашает текущие долги, то соответствующее обращение подают кредиторы. Таким образом, вероятны два варианта банкротства:
- Добровольное. После проведения анализа деятельности компания сама принимает решение о банкротстве. Зачастую это сложное решения выступает единственным выходом.
- Принудительное. Проводится по запросу второй стороны, которая не может получить причитающиеся ей средства. В этой ситуации собственнику бизнеса остается либо искать средства на закрытие обязательств, либо признать себя банкротом.
Принудительное банкротство инициируют банковские организации, выдавшие кредиты компании. Также закон разрешает обратиться государственным бюджетным организациям: Налоговой инспекции, Пенсионному Фонду. При наличии долгов перед сотрудниками запросить о присвоении статуса банкрота для юридического лица может Трудовая инспекция. Аналогичную возможность имеют и контрагенты.
Подготовка к проведению
Ускорить процесс можно посредством привлечения стороннего специалиста. Он проведет комплексную аналитику дел компании и осуществит подготовку к банкротству. Работа строится на изучении отчетности фирмы и позволяет решить следующие задачи:
- Обнаружить признаки фиктивного или преднамеренного банкротства. На них указывают резервы, которые могут быть направлены на погашение долгов, но укрываются компанией намеренно.
- Найти основания для привлечения к субсидиарной ответственности. Она наступает в случаях намеренного доведения фирмы до банкротства, при нарушении законодательства касательно процедуры, при несвоевременном обращении в суд. Субсидиарная ответственность затрагивает интересы контролирующих работников.
- Выявить расхождение. Специалист обратит внимание на соответствие имеющимся активам компании заявленным.
Также при подготовке учитывают размер неподтвержденной кредиторской задолженности и вероятность смены управляющего. Оценка позволяет снизить риски отказа в проведении банкротства в суде. По итогам работы владельцы бизнеса получают детальный отчет, который позволит им принять взвешенное решение и начать процесс во всеоружии.
Основные этапы банкротства
На реализацию всех этапов банкротства закон выделяет до нескольких лет. Период начинается с момента подачи запроса самой организацией или ее кредиторами. Фактически процесс запускается после проверки документации и подтверждения всех признаков банкротства судом. Далее рассмотрим этапы подробнее.
Наблюдение за юридическим лицом
Сначала арбитражный суд назначает временного управляющего, основной задачей которого является наблюдение за сохранностью активов и основных средств потенциального банкрота. Управляющий собирает сведения о финансовом состоянии компании, формирует реестр требований к фирме от кредиторов. Во время работы управляющего компания не оплачивает штрафы и пени. Судебные приставы параллельно аннулируют наложенные ранее аресты на имущество.
Перед завершением этапа наблюдения проводится собрание кредиторов. Управляющий приглашает их за 10 дней до конца. На основании результатов собрания суд выносит решение о переходе к следующему этапу. Это могут быть либо финансовое оздоровление, либо внешнее управление. В некоторых случаях фирма признается кредитором. Тогда инициируется конкурсное производство.
Финансовое оздоровление
На данном этапе на смену временному управляющему приходит административный. Это может быть один и тот же человек, но его роль значительно меняется. Финансовое оздоровление призвано восстановить платежеспособность организации и максимально погасить долги перед контрагентами и государственным бюджетом. Административный управляющий занимается поиском ресурсов, контролирует оплату обязательств и отчитывается по каждому действию перед судом.
Финансовое оздоровление правильнее считать не этапом самого банкротства, а способом его избежать. Для него установлены отдельные временные рамки, не входящие в установленный период процесса. По закону оздоровление должно быть проведено в течение двух лет. Если после этого у компании остаются финансовые проблемы, то суд признает единственным решением переход на следующий этап. Таким может быть внешнее управление или конкурсное производство.
Внешнее управление
Процесс возглавляет внешний управляющий. Это обязательно новый специалист, который ранее не выступал в роли административного или временного управляющего. Его целью служит разработка плана восстановления платежеспособности. Специалист продумывает шаги, способные предупредить банкротство. После начинает их реализацию с последующим отчетом перед судом.
Внешнее управление также ограничено временными рамками. Изначально оно не может длиться более 18 месяцев, но при наличии потенциала может быть пролонгировано еще на полгода. Если по итогам организации удается закрыть текущие долги и выровнять свое положение на рынке, то процесс признания фирмы банкротом прерывается. В остальных случаях переходят к конкурсному производству.
Конкурсное производство
Этап курирует конкурсный управляющий, который:
- Проводит инвентаризацию всего имущества. По итогам стадии формируется реестр, содержащий все активы предприятия. Управляющий обязан найти источники, которые организация может скрывать намеренно.
- Осуществляет оценку имущества. В ряде случаев он делает это самостоятельно, опираясь на уровень текущих цен на рынке. Для сложных категорий имущества привлекают независимых оценщиков.
- Занимается реализацией. После все имущество выставляют на продажу. Используют прямой метод реализации или посредством открытых аукционов.
Конкурсное производство ограничено 6 месяцами. Если времени оказалось недостаточно для решения всех поставленных задач, то суд имеет право продлить срок еще на 6 месяцев. После этого в Едином реестре юридических лиц появляется отметка о ликвидации предприятия.
Мировое соглашение
В некоторых случаях банкротство может быть остановлено по инициативе предприятия-должника. Последнее имеет право обратиться в суд с соответствующим ходатайством на любом этапе. Для удовлетворения запроса необходимо провести собрание с кредиторами и заручиться их поддержкой. Это возможно при предоставлении альтернативных способов погашения долгов.
Банкротство при наличии прочих долгов
Есть определенные категории долгов, накладывающие ограничения на банкротство юридических лиц. Их нужно учитывать на этапе планирования.
Долги по налогам
При наличии долга перед налоговыми органами провести процедуру ликвидации будет невозможно. Для признания несостоятельности требуется получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом. Есть и другая сложность: при долге свыше 300 тысяч рублей Налоговая инспекция имеет право сама подать запрос о признании должника банкротом.
Задолженность по заработной плате
Перед проведением процедуры организация обязана уведомить сотрудников о своих планах. По закону передать объяснение каждому работнику необходимо не позднее, чем за 2 месяца до подачи заявки. Объяснение передается строго в письменном виде и с отметкой о получении. Далее сведения о сотрудниках передают в местную службу занятости с обязательным указанием должности, квалификации и уровня заработной платы.
Процедура банкротства в упрощенной форме
В некоторых случаях процедура банкротства юридического лица проводится в упрощенной форме. Это возможно не для всех организаций и сопряжено с определенными нюансами.
В каких случаях проводится
Закон определяет всего три причины для инициирования банкротства в упрощенной форме. В частности:
- Собственник уже начал процесс ликвидации фирмы. На упрощенную процедуру можно претендовать, если ликвидация была прервана в следствии долгов перед кредиторами. Обязательства не дают довести процесс до конца, поэтому в данном случае рекомендовано упрощенное банкротство.
- Нет возможности установить, где находится руководитель организации, проявляющей признаки несостоятельности. Процесс запускается, если глава компании отсутствует более 12 месяцев. Аналогичный выход допустим, если за последний год по счетам фирмы не было проведено ни одной финансовой операции.
- Несостоятельным будет признано специализированное общество или ипотечный агент. Этого достаточно для проведения банкротства в сжатые сроки.
Порядок осуществления
Упрощенная процедура банкротства юридического лица начинается с подачи соответствующего заявления. Инициатором может выступать как сама организация, так и пострадавшие кредиторы. По итогам рассмотрения заявления арбитражный суд сразу назначает специалиста на должность конкурсного управляющего. Этапы наблюдения, внешнего управления и финансового оздоровления опускают.
Конкурсный управляющий составляет реестр имущества компании, а после распродает все активы предприятия в целях погашения задолженности. Если имущества хватает для закрытия долгов, то процедура прекращается, а фирма продолжает свою работу. В противном случае несостоятельность приводит к ликвидации компании с последующим исключением из ЕГРЮЛ.
Какие документы необходимы
Перед обращением в арбитражный суд нужно подготовить документы согласно списку. Необходимы:
- Учредительные документы потенциального банкрота. В большинстве случаев требуется копия устава организации, заверенная руководителем.
- Свидетельство о государственной регистрации. Этот документ выдает Налоговая инспекция в момент регистрации компании.
- Документы, связанные с задолженностью фирмы. Потребуются бумаги, объясняющие причины появления долгов и подтверждающие их размер. Также компании придется доказать, что она не может погасить текущие обязательства.
- Список дебиторов и кредиторов организации. Нужно указать всех, кто имеет долги перед компанией, а также фирмы, обязательства перед которым на текущий момент не закрыты. Важно указать суммы дебиторской и кредиторской задолженности, вписать контактные данные контрагентов.
- Бухгалтерский баланс. Достаточно баланса, составленного по итогам последнего отчетного периода.
- Отчет о стоимости имущества юридического лица. Понадобится для работы управляющих, занимающихся процедурой банкротства.
При подготовке очень важно учитывать все критерии, определенные законом о несостоятельности. Ошибки при составлении или неполное предоставление информации могут повлечь отказ в принятии искового заявления арбитражным судом. Дополнительно могут быть запрошены и иные документы. Например, решение собрания учредителей о начале процедуры несостоятельности. Точный список документов определяет юрист после оценки ситуации. Можно воспользоваться услугами штатного профессионала или привлечь стороннего специалиста.
Порядок составления заявления
Должник составляет заявление в письменной форме. Единого образца для обращения не существует, поэтому допустимо свободное изложение. Однако, чтобы запрос был принят судом, необходимо отразить в тексте ряд важных аспектов. При составлении заявления нужно указать:
- Наименование судебной инстанции. Необходимо обращаться в суд по месту регистрации юридического лица.
- Сумму долгов на текущий момент. Желательно привести в запросе наиболее точные цифры, чтобы суд не отказал в рассмотрении.
- Сведения о том, почему компания не может самостоятельно закрыть долги. Объяснение должно быть полным, но четким и лаконичным.
- Опись имущества. Требуется вписать полные данные об основных средствах предприятия, а также об имеющихся финансовых ресурсах.
- Регистрационные данные компании. Нужно указать ИНН, ОГРН и наименование предприятия.
- Номера счетов в банке. Необходимы сведения обо всех расчетных счетах фирмы, действующих на момент обращения.
Также понадобится сведения о саморегулируемой организации для выбора и назначения временного управляющего. Важно указать контактные данные для получения ответа или уточняющих запросов.
Стоимость проведения процедуры
Стоимость процедуры составляет примерно 30000 рублей за каждый месяц. Чем короче срок ликвидации, тем дешевле это обходится инициатору. Деньги выплачивает инициатор. Это либо учредитель компании, либо сторонняя организация-кредитору. За год сумма к выплате обычно составляет 360000 рублей без учета расходов на внешнего и конкурсного управляющих, а также специалистов по оценке имущества.
Как подать заявление о банкротстве
Рассмотрением заявления занимается арбитражный суд. Подать запрос о признании компании несостоятельной можно несколькими путями, а именно:
- Лично. Необходимо посетить суд вместе с заявлением и копией документов по списку. Нужно подготовить запрос в двух экземплярах, чтобы при приемке сотрудник суда поставил отметку на заявлении компании. Копию с отметкой нужно хранить вплоть до завершения процесса.
- По почте. Заявление и документы можно отправить в адрес суда заказным письмом. Желательно предварительно составить опись вложения при участии работника почтового отделения. Не рекомендовано пересылать запрос простым письмом: оно может потеряться и доказать факт его передачи в суд невозможно.
- Через электронную систему «Мой арбитр». Это наиболее простой и быстрый способ отправки запроса. Для регистрации в системе понадобится подтвержденная учетная запись в ЕСИА.
Дополнительно организации нужно оплатить государственную пошлину. Вне зависимости от масштабов бизнеса она имеет фиксированный размер и равна 6 тысячам рублей. Также из финансовых активов фирмы будет оплачена работа управляющих по банкротству и услуги независимых оценщиков, если таковые привлекались.
Ответственность юридического лица
Процесс связан с интересами компании, государственных инстанций, банковских организаций и кредиторов. Он сопряжен с ответственностью руководящего состава и учредителей, так существуют:
- Субсидиарная ответственность при несостоятельности фирмы с долгами. Она подразумевает, что учредители и руководители компании несут ответственность за работу компании перед кредиторами всеми своими средствами и имуществом. Если фирма не может закрыть обязательства, то арбитражный суд может привлечь к ответственности лиц, указанных выше.
- Ответственность руководителя, принимавшего решения в компании. Речь идет о ситуациях, когда несостоятельность стала следствием ошибочных решений директора предприятия. Однако единственной мерой наказания, применимой в такой ситуации, выступает увольнение. Директор относится к наемным работникам, поэтому может быть уволен по решению владельца или назначенного управляющего.
- Ответственность учредителей. Последние несут ответственность в рамках суммы уставного капитала. Минимальный размер составляет 10 тысяч рублей. Сумму могут взыскать с учредителей и направить на погашение долгов.
Последствия банкротства
Признание несостоятельности не всегда избавляет компанию, руководителя и учредителей от проблем. Перед тем как начать процедуру, стоит изучить последствия, плюсы и минусы.
Плюсы процедуры
Рассмотрим основные преимущества, которые подразумевает банкротство для бизнеса. Среди таковых:
- Запрет на прямые претензии от кредиторов. Уже на первом этапе бизнесменам больше не придется вступать в неприятные диалоги с кредиторами. Общение с ними становится обязанностью управляющего.
- Приостановка наложения штрафов и пени. Весь период банкротства фирма освобождается от данных начислений. Это частично предотвращает рост долгов.
- Аннулирование арестов имущества. Судебные приставы обязаны снять аресты со всего имущества фирмы.
- Возможность открыть новое дело. По закону владельцы и руководители бизнеса могут попробовать свои силы снова. Ограничений на открытие новых компаний после банкротства нет.
- Полное списание долгов. По итогу процесса все обязательства фирмы будут закрыты. Это произойдет даже если у компании не хватает внутренних финансовых ресурсов.
Минусы признания несостоятельности
Решения влечет довольно много негативных последствий для заинтересованных лиц. Вот основные минусы:
- Запрет на деятельность от лица фирмы. Директор и учредители больше не могут распоряжаться собственным делом. Все задачи и решения находятся в компетенции управляющего.
- Ограничение по проведению сделок. Закон запрещает проводить сделки, если суммарные риски по ним превышают 5 процентов от размера баланса. Такие ограничения вынуждают отказываться от выгодных контрактов, сокращают прибыль и ухудшают репутацию организации.
- Оспаривание сделок, которые были заключены ранее. Арбитражный управляющий в обязательном порядке проверит все сделки, заключенные предприятием за последнее время. В случае обнаружения подозрительных операций они будут оспорены. Это также негативно скажется на репутации владельцев.
- Риск привлечения к ответственности. Если в процессе банкротства будут выявлены нарушения, то собственники рискуют столкнуться с субсидиарной ответственностью. В особо сложных случаях к ним могут быть применены меры, утвержденные Уголовным Кодексом РФ.
- Продажа имущества. Обычно после завершения процедуры банкротства у организации почти не остается основных средств.
- Ликвидация предприятия. Работать от имени данного юридического лица далее будет нельзя.
Заключение
Процедура банкротства выступает крайней мерой для юридического лица, находящегося в сложном материальном положении. Процесс можно инициировать самостоятельно или обратиться в юридическую фирму, оказывающую посреднические услуги. Если по итогам работы управляющий не сможет исправить ситуацию, то компания будет признана несостоятельной и ликвидирована. Не допустить банкротство позволяет грамотное управление, учет финансовых рисков в операционной деятельности, тщательный выбор контрагентов и банков для получения кредитов.